一般纳税人和小规模纳税人税收优惠谁更大?

TEL13206233401 6月前 78


其实很多企业在一开始注册的时候就忽略了一个很重要的问题,就是提前做好税务筹划,选择合适的企业形态,到底是注册有限公司还是注册个人独资企业或者个体工商户,是申请一般纳税人还是小规模纳税人,这很重要。

增值税的征税区分于小规模纳税人和一般纳税人

一般纳税人指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。(一般是一年销售额连续高于500万,升为一般纳税人)进项增值税税额可以进行抵扣

小规模纳税人指年销售额在规定标准以下(销售额一年500万以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人增值税进项税额不能进行抵扣。

一般纳税人和小规模纳税人的区别:

1:税率不同。小规模纳税人销售额超过500万,票不能进行进项抵扣,税率是3%,季度不超过30万,月度不超过10万应纳增值税,可以享受免税政策(普票)。一般纳税人,根绝不同行业实行不同的税率,针对业务活动是属于货物,劳务,服务,无形资产还是不动产等,按照13%,9%,6%等税率进行缴纳,可以抵扣进项税。

2:申报周期不同。一般纳税人按月申报,增值税月抵扣,企业所得税每季度缴纳一次;小规模季度申报,按季度缴纳企业所得税还有增值税。

3:做账要求不同一般纳税人对财务以及账目要求更为严格,而小规模纳税人运做较为灵活。一般情况下,小规模纳税人会计核算不健全,而一般纳税人需要有固定生产经营场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

4:可用的税收优惠政策不同。

不同地方设立了不少产业园区、经济开发区等(比如山东、重庆、上海等园区),地方政府通过发行一些优质的税收优惠政策给予企业一定比例的财政扶持,对全国各地的企业进行招商引资,一方面增加地方经济税收,一方面减轻企业压力。

①个人独资企业申请核定征收

小规模纳税人入驻山东重庆,河南园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税

核定后个人经营所得税0.5%-2%  

以小规模纳税人为例

企业增值税:3%

企业所得税:无需缴纳

个人生产经营所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)

总体税负最高不会超过5%,极大地降低了企业的整体税负

②有限公司增值税、所得税扶持

对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻重庆河南上海园区,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的50%-70%给予扶持

企业所得税一地方财政所得的50%-70%给予扶持

需要税收优惠详询微信公众号《税收小沫》

怎么选择适合自身的企业形态?

个体工商户,个人独资企业多是小规模纳税人,有限公司多以一般纳锐人为主。那么在公司成立前怎么知道适合办理有限公司还是个人独资企业呢?

1:确认咱们行业是不是在发生合作前是不是只能接受有限公司(一般比较大型企业或者国企对合作方的企业形态要求比较严格)

2:确认是不是必须要开13%,9%,6%的专票

3:预估一年的销售额会不会很大,体量太大不易拆分

如果满足以上情况句必须办理有限公司才可以。

个人独资核定征收后税率很低,但是具有其局限性,长适合一些个人或者几个人发生的几百万的业务,以及公司某些没有成本,没有进项票的支出。

 



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