园区注册的个人独资和有限公司,优惠政策有何差异

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在园区注册个人独资企业的话,综合税负成本较低,增值税3%(2020年小规模纳税人1%),个人经营所得税核定征收后0.5%-2.19%,综合税负根据开票金额控制在5.21%以内。个人独资企业不需要缴纳25%的企业所得税和20%的个人分红所得税,通常以“XX工作室、XX事务所、XX中心”的形式出现。个独企业比较适用于利润高进项少的企业或者高净值的人群,比如建筑企业、服务行业、设计行业、营销策划、软件开发、咨询服务、房地产行业、科技行业、企业管理等行业。

园区核定征收效果:

假设某软件开发公司在园区成立了一家个人独资企业,年营业额380万,纳税如下:

增值税:380/1.01*1%=3.76万

个人所得税380/1.01*10%*30%-4.05=7.24万

附加税:3.76*6%=0.23万

合计:11.23万

而注册有限公司则主要对企业的增值税、企业所得税进行一定比例的税收扶持。公司所纳的增值税、企业所得税都会按照50%、60%的比例上缴给中央财政,余下的50%、40%才是地方上面留存的。根据几级留存,比例又是不一样的。涵税税对接园区是二级留存(增值税地留40%,所得税地留32%),扶持给企业的是地方留存的30%-85%。 企业在园区内注册业务相关的分公司、子公司或成立新公司,适合企业的发展扩大,对于企业承接业务没有任何影响,行业也不会受到限制,不论是服务业、咨询业、商贸业、建筑类等行业,都可以入驻园区享受税收扶持政策。有资质要求或者所属地纳税的行业视情况而定。

园区税收扶持效果

假设某销售公司每年要缴纳约1200万增值税,缴纳企业所得税700万,双重税负企业苦不堪言,决定在园区成立新的有限公司,将这部分业务转移到新的公司去,入驻园区后增值税地方留存40%,企业所得税地留32%,在此基础上,企业的增值税、企业所得税均可以享受80%的扶持。

原企业应交税金:1900万

入驻园区后企业得到以下扶持:

增值税:1200万*40%*80%=384万

企业所得税:700万*32%*80%=179.2万

共获扶持563.2万

实际纳税:1336.8万

在园区注册个人独资企业与有限公司,两者的优惠政策有所差异,一个是侧重于解决所得税,一个是侧重于解决增值税。这就需要看企业的税负压力主要是出现在哪里了。不过两个政策都有一个共同点,就是不用企业实体办公,异地正规经营,在园区纳税就可享受优惠政策。

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