股东大额借款是否视同分红,年底要不要还?及怎减轻所得税和个税呢

qzstax2018 1月前 38

     股东大额借款是否视同分红,年底要不要还?及怎减轻所得税和个税呢

  年底了,企业的账目是否健全啊,上面的一些借款是否还了啊,尤其是股东借款挂在账上的情况,一定要注意了哦,一定要在31号前让股东归还借款,不然就要缴纳20%的个人所得税了哦。还要注意的一点就是账目上若是存在计提了应付自然人股东的分红而未付的情况,这也是需要缴纳20%的个人所得税的。

  企业账目对于企业的重要性不言而喻,不然为啥有AB两本账,账目利润高,账目利润低这些东西,也为什么会有因为会计账目不健全而采取的特殊核定征收方式。

  遇到企业账目利润过高、想分红的情况,面对企业所得税税率25%和20%的分红个税,无形中的压力增大了太多。大家都知道,虽然一些企业能够享受到部分的优惠政策,像现在的高新技术15%的企业所得税,小型微利企业5%或10%的企业所得税,小微企业的免增值税政策,西部大开发地政策,双软集成电路等政策。能够享受的企业还好,若是享受不到的企业税负就太高了了。不过现在也不是没有办法,地方现在也出了相应的优惠政策来帮助企业减轻税负,吸引纳税,提升经济。企业也可以多了解了解。

  今天主要给大家介绍地区的优惠政策主要是个人独资企业核定征收(13271935807):

  个人独资企业也是常见的企业组织形式之一,区别于有限公司,一般来说,从名称就可以区分出哪些是个人独资企业,例如XX工作室、XX事务所,XX经营部,XX策划中心、XX设计中心、XX咨询服务中心等。

  园区注册,异地经营,可申请核定征收

  企业可以通过入驻总部经济招商的园区成立个人独资企业申请核定征收。在重庆、上海、湖北等地区都有税收优惠园区,企业无需实体入驻落户办公,也不需要改变现有的经营模式和经营地址,注册地址由园区提供,外省市的企业也能够享受到园区地方性的税收优惠政策,个人独资企业(小规模或者一般纳税人)都可以申请核定征收。

  个人独资企业的适用对象

  一些企业的成本空缺较大且难以准确核算,例如广告、文化传媒、公关、咨询、会展、互联网信息服务、电子商务、动漫、游戏、创意设计、商务服务、建筑工程服务等类型的企业,

  还有公司在经营的过程中无法拿到增值税进项发票,比如工资、代理费、广告费、推广费等等,这些都是企业实际办公的真实成本,那对于这样的企业形式,要怎么办呢?

  可以通过个人独资企业的形式,以咨询,服务,设计,营销策划,企业管理等业务形式,将企业部分业务拆分转移到可以享受核定政策的园区内,比如湖北和上海。

  个人独资企业能够享受哪些税收优惠政策?

  因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税收优惠政策,核定行业利润率(大多是10%或者5%,根据行业不同有所区别,商贸业5%,服务业10%),再按五级累进制缴税。

  一般来说,增值税:3%(小规模纳税人),个人生产经营所得税核定征收:0.5%-2.1%(小规模纳税人),0.5%—3.1%(一般纳税人),小规模总体税负不超过5.18%。

  在缴纳完以上税费之后,个人独资企业股东分红不再需要缴纳20%的分红个税。

  案例解析:

  建筑设计行业在地方园区成立一个个人独资企业,一年500万以下。500万只需要纳税增值税:14.56万;附加税:0.728万企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级累进):10.49万;总额:14.56+0.728+10.49 ≈25.78万,500万的额度总纳税只需要25.78万,与非核定征收相比,节税比例高达80%以上!

  当然除了核定征收还有其它的税收政策,比如有限公司政策。这种就适合增值税高的行业,也是可以在园区注册,注册形式是分公司、子公司(可以独立核算的)以及新公司或者迁移,这几种形式都可以享受增值税和企业所得税的扶持。

  有限公司税收优惠政策:

  增值税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

  企业所得税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

  其实,近年来,国家出台了大量的税收优惠政策。这些政策涵盖企业运营的方方面面,只要企业合理运用,就会大幅度降低税负,而且往往比偷税逃税所减少的税负还要多。



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